Какими проводками отразить ндс от аренды помещения

Начислена арендная плата — как отразить проводку в бухгалтерском учете

Документальное оформление аренды оформляется договором, актом приема-передачи и графиком платежей. При пользовании арендованным земельным участком, помимо права на аренду, нужно учитывать затраты на его получение.

Для этих целей используют бухгалтерский счет 97.

Проводки выглядят так: По мере списания расходов делают запись: Дебет 20 (26.)Кредит 97. Перечисление денег за аренду оформляется платежным поручением и записью в учете: Дебет 60 (76,73)Кредит 51. Организация, предоставляющая в аренду имущество, является арендодателем. Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный (если данный вид деятельности основной) с использованием счета 90.1 или внереализационный (прочий) – 91.1.

Предъявлен счет за аренду помещения проводка

Запись осуществляется на основании счет-фактуры.

  1. ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС по коммунальным услугам.
  2. ДТ76 КТ51. Возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг. Запись выполняется на основании выписки по расчетному счету.

Сумма по каждой проводке должна подтверждаться первичными документами. Налоговый учет Вычет выполняется в отношении налога, предъявленного арендодателем.

Предполагается, что аренда помещения и сопутствующие расходы являются налогооблагаемым объектом на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ.

Вычеты выполняются на основании счет-фактур (основание – пункт 1 статьи 172 НК РФ).

Для исчисления налога на прибыль нужно учесть стоимость коммунальных услуг в структуре материальных расходов.

Указание на это дано в пункте 2 статьи 253 и пункте 1 статьи 254 НК РФ.

Проводки по учету арендных договоров

Арендный договор подразумевает собой соглашение, согласно которому арендодатель (собственник имущества) предоставляет право арендатору использовать имущество (помещения, оборудование) без перехода права собственности за определенную плату. В договоре прописываются основные условия начисления платы (основная, переменная часть), возможность производить улучшения актива.

Дополнение от автора! Арендный договор, заключенный на срок более 12 месяцев, подлежит обязательной государственной регистрации (договор на 11 месяцев с последующей пролонгацией регистрации не подлежит). Так как арендодатель является собственником помещений (оборудования), в бухгалтерском учете данные активы отображаются на сч.


19nalog.ru © 2022

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
26 60 Начислена арендная плата 29 000 Акт приемки/передачи Договор арендыСчет-фактура
60 51 Перечислены деньги арендодателю 29 000 Платежное поручение исх.

Какими проводками отразить операции по начислению, учету арендной платы и НДС аренды государственного или муниципального имущества

Квартальная сумма арендной платы составляет 354 000 руб. (в т. ч. НДС – 54 000 руб.). По условиям договора «Альфа» вносит арендную плату в срок до 10-го числа первого месяца, следующего за кварталом пользования арендованным помещением. 9 июля «Альфа» платежным поручением № 59 перечислила департаменту арендную плату за II квартал в сумме 300 000 руб.

(354 000 руб. – 54 000 руб.). В этот же день бухгалтер организации составил счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного имущества» и указал в нем общую сумму НДС. Сумма НДС с арендной платы в размере 54 000 руб. (18 000 руб. × 3 мес.) отражена по строкам и раздела 2 декларации по НДС за III квартал.
12 октября, 12 ноября и 17 декабря «Альфа» равными долями перечисляла в бюджет сумму НДС с арендной платы (по 18 000 руб.

в месяц). «Альфа» не может принять НДС к вычету, поэтому всю сумму арендной платы с учетом налога (354 000 руб.) бухгалтер включил в состав расходов (подп.

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Ежемесячные начисления по аренде отражаются на ДТ счета 20 «Главное производство» и КТ счета «Расчеты с кредиторами.

Когда платеж перечисляется арендодателю, нужно выполнить запись по ДТ счета 76 и КТ счета 51. В рамках налогового учета передача недвижимости в аренду считается услугой на основании пункта 5 статьи 38 НК РФ.

, предъявленный компании, принимается к вычету на момент принятия услуги по аренде к учету. Вычет осуществляется на основании первичной документации на основании пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ. ВНИМАНИЕ! Траты на оплату коммунальных услуг (с учетом НДС) будут учтены в структуре трат по основным направлениям работы компании.

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды. Платежи по аренде считаются прочими расходами, направленными на производство и реализацию.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  1. Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  2. Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  3. Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  4. Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  5. Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Начислена арендная плата 36 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура
Перечислены деньги арендодателю 36 000 Платежное поручение исх.
19 Учтен НДС по аренде 5492 Счет-фактура
68 НДС 19 Возмещение НДС 5492 Счет-фактура

Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д.

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер.

Бухгалтерский учет договора аренды

Учет договора аренды в случае, когда аренда является предметом деятельности предприятия Дебет 62 Кредит 90 – Отражена задолженность арендатора по арендной плате; Дебет 20 Кредит 02 (70, 69, 71, 76) – Отражены расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Списаны расходы арендодателя; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 51 Кредит 62 – Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора.

Их подразделяют на: Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
б) Учет договора аренды в случае, когда аренда является отдельной хозяйственной операцией Дебет 76 Кредит 91 – Отражена задолженность арендатора по арендной плате; Дебет 91 Кредит 02 (70, 69, 71, 76) – Списаны расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду; Дебет 91 Кредит 68 – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 51 Кредит 76 – Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора.

Бухгалтерские проводки по учету операций аренды

(кроме зданий, сооружений)»

20 02 Отражено начисление амортизации арендодателем по объектам, сданным в аренду. Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет
20 69, 70, 71, 76 Отражены прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. имущества, Бухгалтерская справка-расчет
62 90-1 Отражена сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. Договор аренды имущества
90-2 20 Списана начисленная и прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Бухгалтерская справка-расчет